Le suivi de la banque (rapprochement bancaire)

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Rapprochement bancaire

Les comptes de bancaires font l'objet de nombreux mouvements d'entrée et de sortie d'argent qu'il est indispensable de suivre pour tenir à jour sa comptabilité et détecter les erreurs éventuelles.
Le compte '512 banque' tenu par l'entreprise et le relevé de compte de la banque enregistrent les mêmes opérations :

  • avec un décalage dans le temps. Par exemple : un chèque transmis à notre fournisseur et comptabilisé dans le compte '512 Banque' ne sera visible sur le relevé de compte de la banque que plusieurs jours en raison du l'acheminement du courrier et délai d'encaissement fournisseur.
>>> le rapprochement bancaire permet de "gommer" ce décalage
  • en sens contraire l'un de l'autre, les mêmes valeurs. Le rapprochement est un outil de contrôle du compte de trésorerie.
>>> le rapprochement bancaire permet de détecter les anomalies (imputation comptable, erreurs de saisie, etc.) ou les oublis de comptabilisation

Pointage des comptes

Étape 1 - Collecter les documents à contrôler

  • Extrait de compte bancaire de la période de la banque concernée
  • Extrait du compte 512 Banque (Grand-livre)[1]
  • Dernier état de rapprochement
  • À disposition, toutes les pièces justifications utiles concernant la banque (souches de chèque, remise de chèques, remise d'espèces, photocopie des chèque clients, etc.)

Étape 2 - Pointer les documents

  • 1. Relevé bancaire 1ère ligne : repérer la valeur et le libellé
  • 2. Compte 512 Banque : rechercher la valeur identifiée précédemment en contrôlant le libellé.
  • 3. Si les informations sont identiques mais de sens contraire, la ligne de ces 2 comptes peut être pointées.
  • 4. Si cette valeur n'apparait pas dans le compte 512 Banque, il faut la rechercher sur l'état de rapprochement précédent. Si elle existe, elle doit être pointée
  • 5. Si aucun document ne fait apparaitre cette valeur, la valeur n'est pas comptabilisée

Le rapprochement se fait en pointant les opérations communes aux 2 comptes, le relevé de compte de la banque avec le compte '512 Banque' sans oublier l'état de rapprochement de la période précédente s'il existe. Ce pointage fait ressortir les opérations non pointées qui n'ont pas été enregistrées dans l'un des 2 comptes.
Ce travail de pointage est essentiel pour compléter le tableau de rapprochement. Infographie[2] Fichier:Le rapprochement bancaire - Le pointage des comptes.pdf

Tableau de rapprochement

Les valeurs non pointées des 2 comptes sont reportés dans le tableau de rapprochement.

  • Inscrire pour chaque compte son solde final débiteur ou créditeur
  • Reporter les opérations non pointées du relevé de compte dans la partie '512 compte banque'
  • Reporter les opérations non pointées du compte '512 Banque' dans la partie 'relevé de compte bancaire'

Rapprochement2.png

  • Les soldes des 2 comptes après rapprochement sont identiques mais de sens contraire
  • Si total DÉBIT > total CRÉDIT => Solde débiteur
  • si total CRÉDIT > total DÉBIT => Solde Créditeur

Mise à jour de la comptabilité

Les opérations figurant dans le compte '512 Banque' de l'état de rapprochement doivent être enregistrées en comptabilité.
Quelques exemples d'ajustement récurrents :

  • Enregistrer les règlements clients [3] et fournisseurs [4]
  • Comptabiliser les frais bancaires
  • Corriger les erreurs de saisie ou/et d'imputation
  • etc.
  EXEMPLES d'écritures comptables de régularisation
Opération N° et intitulé de Compte Débit Crédit
Encaissement Client Dupond 512000 Banque Bancatous 100,00
411DUP00 Client Dupond 100,00
Paiement fournisseur Truc 401TRU00 Fournisseur Truc 80,00
512000 Banque Bancatous 80,00
Frais bancaires 62700000 Services bancaires 150,00
445660000 TVA déductible /BS 30,00
512000 Banque Bancatous 180,00
Destination =
Débitée		 Origine =
Créditée

Une fois l'enregistrement fait, le rapprochement bancaire est terminé

Ressource pédagogique

Nous vous proposons la série "Les ateliers" permettant de travailler des savoirs de gestion à son rythme, en autonomie ou accompagné.
Chaque atelier comprend :

  • Une infographie à destination de l'élève
  • Les ressources de l'enseignant (lien vers l'entrainement en ligne par niveau de difficulté, support de l'élève et éléments de corrigé)
  • Une vidéo explicative du fonctionnement de l'atelier en ligne, si nécessaire
 Le rapprochement bancaire classique [5]
 Le rapprochement bancaire en "liste" [6]
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