L'avoir fournisseur
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La facture d'avoir fournisseur
Principe
Une facture ne peut pas être modifiée et ne peut pas être supprimée en cas d'erreur. En cas d'erreur, un avoir doit être établi pour rectifier la facture initiale.
Le montant de l'avoir vient en déduction du montant de la facture initiale.
Traitement comptable = OUI ! L'avoir est une pièce justificative en comptabilité, il s'enregistre.
DETTE FOURNISSEUR (montant à payer au fournisseur) = FACTURE - AVOIR
Types de factures d'avoir
Avoir pour erreur de facturation
- 20 Oignons Jaunes facturés en trop par le fournisseur Avicenne
- -1- Informer le fournisseur de l'erreur de facturation (courriel ou téléphone)
- -2- Le fournisseur établit un avoir de la quantité facturée en trop et nous l'adresse
- -3- PGI - Enregistrer l'avoir reçu du fournisseur pour mettre à jour la comptabilité
- -4- PGI - GED rattacher la facture fournisseur scannée à l'avoir créé dans le PGI
Avoir pour réduction oubliée
- Remise 10 % oubliée par notre fournisseur Avicenne sur la facture 011250
- -1- Réception de la facture d'avoir du fournisseur
- -2- PGI - Création de l'avoir pour remise oubliée en indiquant la référence de la facture initiale
- -3- PGI - Validation de l'avoir pour générer l'écriture comptable
L'enregistrement comptable
Traitement comptable = OUI ! L'avoir est une pièce justificative en comptabilité, il s'enregistre.
Mécanisme comptable
- Méthode 1 pour comprendre l'enregistrement d'un avoir
L'avoir matérialise un flux réel. Un flux est un mouvement qui a une origine D'où vient (ce flux) ? et une destination Où va (ce flux)?
La comptabilité enregistre l'ensemble des flux de l'entreprise qu'ils soient réels ou financiers.
L’origine d'un flux est toujours CRÉDITÉE et la destination est toujours DÉBITÉE. En partant de ce principe de partie double, l'enregistrement comptable est simple à comprendre.
| D'où vient ? | Où va ? |
|---|---|
| la demande... | chez le fournisseur... |
| ...de notre entreprise | ....qui rectifie l'erreur |
| Origine = Créditée | Destination = Débitée |
| 60. Achats (net HT) | 401xxx Fournisseur xxx |
| 44566 TVA déductible /Biens et services |
- Méthode 2 pour comprendre l'enregistrement d'un avoir
L'enregistrement se fait en sens inverse de la facture de doit. La créance client diminue = 411 compte CRÉDITÉ
| FACTURE | AVOIR | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Compte | DÉBIT | CRÉDIT | Compte | DÉBIT | CRÉDIT | |
| 401CLI00 Fournisseur CLINION | 120,00 | 607100 Achats marchandises | 10,00 | |||
| 607100 Achats marchandises | 100,00 | 445660 TVA déductible /BS | 2,00 | |||
| 445660 TVA Déductible /BS 20 % | 20,00 | 401CLI00 Fournisseur CLINION | 12,00 |
En vidéo...
- Comprendre l'enregistrement comptable d'un avoir fournisseur pour Rabais, Remise, Ristourne accordé.
- Comprendre l'enregistrement comptable d'un avoir fournisseur pour retour de marchandises
